税务稽查执法指南

第一部分 税务稽查执法规范

第一章 税务稽查执法程序规范

一 税务稽查机关设置与执法监督机制

税务稽查机构设置与分工

税务稽查的职权

税务稽查执法监督机制

二 选案

税务稽查计划

确定个案重点稽查项目

税务稽查选案方法

案源管理

三 检查

检查的实施

税收专项检查的实施

发票协查

四 审理

审理的程序

处罚听证

审理终结

五 执行

执行实施前的准备

税务稽查文书的送达

纳税担保

执行的实施

阻止出境、停止供应发票和欠税公告

与法院有关的执行措施

执行中止与执行终结

六税务稽查执法文书制作

《检举税收违法行为记录单》

《检举税收违法行为受理回执》

《提取证据专用收据》

《现场笔录》

《勘验笔录》

《税务稽查工作底稿》

《涉嫌犯罪案件移送书》

《涉嫌犯罪案件情况调查报告》

《暂缓或者分期缴纳罚款通知书》

《检举纳税人税收违法行为领奖通知书》

《检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证》

第二章 税务稽查证据

一 税务稽查证据的收集和审查

书证

物证

视听资料

证人证言

当事人陈述

鉴定结论

现场笔录

单位证明材料

电子邮件、电子数据交换、网上聊天记录、网络博客、手机短信、电子签名、域名等电子证据的法律问题

二 税务稽查取证的权限、途径和规则

取证的权限

取证的途径

取证的规则

三 主要税收违法行为的取证

……

第三部分 税务违法行为认定处理与涉嫌犯罪案件移送

《税务稽查执法指南》的出版旨在为税务稽查部门提供一套科学、全面的执法工具和实用教材，以适应当今税收违法手段及方式的不断变化和升级。《税务稽查执法指南》分为稽查执法规范、税务检查方法和违法行为处理与涉嫌犯罪移送三个部分。第一部分，除了阐述稽查执法程序及操作细节，重点介绍了案件证据的收集和执法风险的防范。第二部分，针对税务违法的案发新规律和作案新手段，总结了一套科学的检查方法，为当前税务稽查工作提出更加科学有效的税务检查新思路。第三部分，主要介绍各种税务违法行为的认定和查处，并对涉税犯罪的移送要求和移送标准进行指导。