纳税人权利保护理论与实务

税收的法治与法制

第一章税法性质及体系

第一节法视野下的税收

一、税收概念

二、税收的基本特征

三、税收的作用

第二节税法概念及基本原则

一、税法概念

二、税法基本原则

第三节税法性质

一、税法是公法还是私法

二、税法是行政法还是经济法

三、税法是侵权法还是权利保护法

第四节税法体系

一、理论上的税法体系

二、现实中的税法体系

第五节税收实体法要素

一、纳税人

二、征税对象

三、税率

四、税收特别措施

五、纳税期限

六、纳税地点

第六节税收程序法结构

一、税收程序法的含义及特征

二、税收程序法的基本原则

三、税收程序法的基本内容

第七节税法价值及作用

一、税法价值

二、税法作用

第二章税收法律关系

第一节税收法律关系的性质

一、税收法律关系的特征

二、关于税收法律关系性质的学说

三、公法之债税收法律关系性质之解读

四、税收法律关系的本质平等性

第二节税收法律关系的构成

一、税收法律关系的主体

二、税收法律关系的客体

三、税收法律关系的内容

第三节税收法律关系的运行及保护

一、税收法律关系的运行

二、税收法律关系的保护

第三章国家税权

第四章纳税人权利

第五章税务行政处罚中的纳税人权利保护

第六章税务行政复议

第七章税务行政诉讼

第八章税务行政赔偿

第九章涉税犯罪及辩护

参考文献

后记

　　本书从理论角度对税法的权利保护法性质、税收法律关系的平等性、国家税权、纳税人权利等内容进行研究，并结合现行法律规范就纳税人在税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿、涉税犯罪的辩护方面的现实权利的实现保障进行研究，突出了纳税人权利保护的实务性，具有独到的见解。对税收问题的研究，尤其是对纳税人权利保护的研究，对于拓宽法学研究的视野，促进人权保护都具有重要的意义。【作者简介】　　刘庆国，男，1968年生，宁夏中宁县人，1990年毕业于西北政法大学，曾在检察机关工作，现为北方民族大学法学院副教授，主要从事税法学、行政法与行政诉讼法学的教学与研究工作。兼任兴业律师事务所执业律师。具有中国注册会计师、注册税务师执业资格。曾在中文核心期刊发表《完善我国税务行政复议若干程序的思考》(《宁夏社会科学》2008年第6期)、《重构我国税务行政复议机构》(《经营与管理》2008年第9期)、《WTO与我国税制改革》(《财政与税务一人大复印资料》2001年第11期)等论文20余篇。