聪明人不缴糊涂税

A000000 企业基础信息表

关键点1：不是所有的41张表都需要填写 / 3

关键点2：企业填报表单选择报表可重新选 / 3

关键点3：表单编号需要关注 / 3v

关键点4：根据具体情况选择“正常申报”“更正申报”或“补充申报”，特别注意“补充申报”/ 7

关键点5：“102注册资本”填写的非“实收资本”/ 7

关键点6：通过填报《企业基础信息表》相关栏次，实行查账征税的小型微利企业进行所得税汇算清缴优惠政策履行备案手续，不再另行备案/ 8

关键点7：“103所属行业明细代码”莫随便充数选择填/ 8

关键点8：“104从业人数”和“105资产总额（万元）”明确小型微利企业政策口径/ 10

关键点9：“104从业人数”和“105资产总额（万元）”千万别按填报说明公式填写/ 11

关键点10：“107从事国家非限制和禁止行业”注意逻辑表述，切勿选填错/ 12

关键点11：“206固定资产折旧方法”和“207存货成本计价方法”需要关注税会差异/ 13

关键点12：“301企业主要股东（前5位）” 和“302对外投资（前5位）”等行填报需要关注股东类型/ 13

A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

关键点13：“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报/ 17

关键点14：“利润总额计算”中的项目直接取自年度利润表，非季度申报时的利润表 / 17

A101010 一般企业收入明细表

关键点20：A101010《一般企业收入明细表》适用范围 / 25

关键点21：A101010《一般企业收入明细表》填报口径 / 25

关键点22：企业收入按业务种类比重及性质不同进行“主营业务收入”和“其他业务收入”分类 / 25

关键点23：第25行“（九）汇兑收益” 该项目执行小企业准则企业填报 / 28

A101020 金融企业收入明细表

关键点24：A101020《金融企业收入明细表》适用范围 / 31

关键点25：A101020《金融企业收入明细表》填报口径 / 31

A102010 一般企业成本支出明细表

关键点26：A102010《一般企业成本支出明细表》适用范围 / 35

关键点27：A102010《一般企业成本支出明细表》填报口径 / 35

关键点28：A101010《一般企业收入明细表》和A102010《一般企业成本支出明细表》结构对应 / 35

关键点29：第24行“（八）坏账损失”和第25行“（九）无法收回的债券股权投资损失”项目为执行小企业准则的企业填报 / 36

A102020 金融企业支出明细表

关键点30：A102020《金融企业支出明细表》适用范围 / 39

关键点31：A102020《金融企业支出明细表》填报口径 / 39

A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表

关键点32：A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》适用范围 / 43

关键点33：A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报口径 / 43

关键点34：A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报含不征税收入和免税收入及对应支出 / 44

关键点35：与主表A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的逻辑关系 / 45

A104000 期间费用明细表

关键点36：A104000《期间费用明细表》适用范围 / 49

关键点37：A104000《期间费用明细表》填报口径 / 49

关键点38：“境外支付”填报的“向境外支付的相关明细项目的金额”非在境外支付的项目 / 49

关键点39：A104000《期间费用明细表》明细科目可以填负数 / 50

关键点40：关注营改增进程明确部分费用的发票类型 / 50

A105000 纳税调整项目明细表

关键点41：税前扣除税法与会计关系的三个原则 / 53

关键点42：会计与税法差异类型及实务点 / 54

关键点43：不仅会纳税调增，也要会纳税调减 / 55

关键点44：A105000《纳税调整项目明细表》不含税收优惠政策（除固定资产加速折旧政策）及境外所得调整 / 56

关键点45：A105000《纳税调整项目明细表》结构 / 56

关键点46：“调增金额”和“调减金额”的一般处理原则 / 57

关键点47：第5行“按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”填报分析 / 58

关键点48：第5行“按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”填报口径 / 60

关键点49：第6行“交易性金融资产初始投资调整”填报分析 / 60

A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

关键点97：企业所得税规定的视同销售不等同增值税视同销售或营业税视同发生应税行为/ 105

关键点98：A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》视同销售部分填报口径/ 107

关键点99：企业因适用的会计准则或会计制度不同视同销售调整不一样/ 108

关键点100：“视同销售”业务纳税调整步骤/ 111

关键点101：“视同销售”会计调整与税务纳税调整关系/ 111

2014年11月17日，国家税务总局对外发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的公告，并自2015年1月1日施行。
　　企业所得税申报是每个企业每年都要做的一项重要工作，但限于税收政策的庞杂和变幻，别说财务人员了，就是一些专业人士有时也是“丈二和尚摸不着头脑”。
　　作者在自己近期的培训授课过程中年，收集了学员关于新一年的企业所得税汇缴的所有财税问题，精心整理后，汇编成企业所得税纳税申报的222个关键点，既有票据的，比如：增值税发票丢失该怎么办？又有手把手教人填表的，比如：第18行“（六）利息支出”第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，既有企业与其他单位、个人共用水、电、气的分割指导，又有财产损失在税前扣除时非发票要求的几种情况。其核心是教人填列企业所得税申报的相关报表，不论是《职工薪酬纳税调整明细表》、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的关键点，还是《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》、《固定资产加速折旧、扣除明细表》的填报内容及口径，以及《境外所得税收抵免明细表》的填报思路。

百场培训中万名企业学员提出频次很多的问题
　　中国税务报社记者中国人民大学博锐沙龙秘书长——张剀
　　中税咨询集团项目合伙人国家税务总局网络学院讲师——樊剑英
　　大成律师事务所财税律师——李利威
　　万达集团财务管理中心副总经理北京大学财税法专业硕士导师——宋宁
　　许昌市国家税务局首席稽查员国家税务总局教材编审专家库成员——谭耀华
　　江苏靖江地方税务局副分局长——薛峰
　　中汇税务师事务所主管合伙人——魏斌
　　新希望集团有限公司财务部长助理——李冼
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