个人所得税纳税服务指南

第一章个人所得税概述

第一节我国个人所得税的发展历程

第二节个人所得税税制模式

一、各国个人所得税模式简介

二、我国个人所得税模式的特点

第二章个人所得税的基本规定

第一节个人所得税的纳税人

一、对纳税人的分类

二、居民纳税人与非居民纳税人的判定

三、所得来源地的原则判定

第二节个人所得税的征税对象

一、工资、薪金所得

二、个体工商户生产、经营所得

三、企事业单位的承包经营、承租经营所得

四、劳务报酬所得

五、特许权使用费所得

六、稿酬所得

七、财产租赁所得

八、财产转让所得

九、利息、股息、红利所得

十、偶然所得

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得

第三节个人所得税税率

第三章居民纳税人应纳税额的计算

第一节工资、薪金所得

一、基本规定和应纳税额计算

二、个人取得全年一次性奖金的计税规定

三、个人取得一次性经济补偿金的计税规定

四、实行内部退养个人取得一次性收入的计税规定

五、退休人员再任职取得工薪所得的计税规定

六、个人取得各类保险收入的计税规定

七、个人取得实物福利的计税规定

八、股票期权所得的计税规定

九、免费旅游的计税规定

十、个人财产公用的计税规定

十一、对律师业雇员的计税规定

十二、保险业营销员所得的计税规定

十三、驻华使、领馆中的中方雇员的计税规定

十四、两处以上取得工资、薪金所得的计税规定

十五、雇佣单位与派遣单位分别支付工资、薪金所得的计税规定

十六、特殊行业工资、薪金所得的计税规定

十七、在中国境内和境外企业、机构兼职取得工资、薪金所得的计税规定

十八、非免税福利费的计税规定

十九、专业人员报刊、杂志发表作品取得所得的计税规定

二十、高级专家延长离退休期间取得工资、薪金所得的计税规定

第二节劳务报酬所得

一、基本规定和应纳税额计算

二、单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款的计税规定

三、取得不同时期、不同项目劳务报酬所得的计税规定

四、个人销售、承揽广告取得提成收入的计税规定

……

第四章非居民纳税人的政策规定

第五章税收优惠政策

第六章纳税申报和税收征收管理

第七章相关名词

　　为了满足广大纳税人和基层税务工作者的需求，本书全面总结了近年来个人所得税政策精髓和实务要点，对目前现行的个人所得税法律、法规及相关政策进行了梳理，对相关名词和术语进行了解释。通过政策阐述配以典型例题讲解，力求做到内容翔实、通俗易懂，以期加强对税收基本理念的宣传和个人所得税知识的普及。因此，本书既可以作为财务人员、纳税人学习应用个人所得税政策法规的指导手册，也是税务工作者研究和完善个人所得税政策的工具用书。　　本书是北京市地方税务局与首都部分高校税收专业研究人员联合编写的一本个人所得税纳税服务指南，撰写过程中，得到了国家税务总局有关部门的指导和帮助，全书针对个人所得税征管的主要内容，遴选了大量有针对性的典型案例，分析了我国个人所得税征管中的一些常见问题，以期为纳税人缴纳个人所得税提供帮助、也为从事个人所得税征管工作的同仁提供帮助，并为学术研究提供参考。本书的亮点在于用一种深入浅出的方法解读政策，同时还非常注重实效性，力图把最新的个人所得税政策都融入其中。　　本书既可以作为纳税人、办税人员学习应用个人所得税政策法规的参考用书，也是税务工作者研究个人所得税政策变动及其完善的参考依据，是一本十分方便、实用的税收专业书籍。