税务评估审计概论

序

前言

第一章 现代税收管理概述

1.1 引言

1.2 税收管理业务模型

1.2.1 概念模型

1.2.2 业务分析模型

1.3 税收管理的目标

1.3.1 战略目标

1.3.2 运营目标

1.4 税收管理的环境

1.4.1 经济环境

1.4.2 社会环境

1.4.3 法律环境

1.4.4 技术进步

1.4.5 税务局的结构、特征和人力资源

1.5 应对策略

1.5.1 执行法律金字塔

1.5.2 应对策略的衡平

1.6 业务流程

1.7 税务机构

1.7.1 以纳税人为中心的模式

1.7.2 以流程为中心的模式

1.7.3 以税法为中心的模式

1.7.4 发展趋势

1.8 执法工具

1.8.1 核实

1.8.2 初步协议

1.8.3 实地观察

1.8.4 访问公司

1.8.5 访问新开业的公司

1.8.6 局部审计

1.8.7 全面审计

1.9 计划与控制

1.9.1 计划的制订

1.9.2 计划和控制循环

1.9.3 资源运用

1.9.4 控制

第二章 纳税评估

2.1 引言

2.1.1 纳税评估的主体——税务局

2.1.2 纳税评估的对象——申报表

2.1.3 纳税评估的基础——税源管理

2.2 税款差额

2.3 评估形式与方法

2.3.1 评估形式

2.3.2 评估技术

2.3.3 评估工作

2.4 评估的过程

2.4.1 概述

2.4.2 申报数据校验

2.4.3 数据整理

2.4.4 审计选案

2.4.5 审前准备

2.4.6 核实

2.4.7 审计

2.4.8 评估结果处理

2.5 财产类税的评估

2.5.1 财产属性

2.5.2 评估方法

2.5.3 结论

2.6 合伙事项的评估

2.6.1 概述

2.6.2 合伙与合伙人

2.6.3 申报与调整

2.6.4 异议处理

第三章 信息与选案

3.1 引言

3.1.1 税收信息的定义

3.1.2 信息的价值

3.2 信息的内容

3.2.1 纳税人的账簿和会计记录

3.2.2 纳税申报表

3.2.3 第三方信息

3.2.4 税务局自有信息

3.3 信息的形式

3.3.1 纸质信息与电子信息

3.3.2 数据字典与信息的标准化

3.3.3 数据存储与数据库

3.4 信息使用过程

3.4.1 数据校验过程

3.4.2 核实过程

3.4.3 选案过程

3.4.4 审计过程

3.5 信息产生的义务

3.5.1 纳税人申报和信息提供义务

3.5.2 第三方信息提供和代扣代缴义务

3.5.3 税务局和政府使用信息的义务

3.6 审计选案

3.6.1 选案目标与评价

3.6.2 数据和信息

3.6.3 分析技术和知识管理

3.6.4 其他因素

3.7 选案模式与技术

3.7.1 各国选案模式介绍

3.7.2 中央集中自动选案模式

3.7.3 最新选案技术介绍

第四章 税务审计

4.1 税务审计的概念

4.1.1 税务审计的含义

4.1.2 税务审计的途径

4.1.3 税务审计与公共审计的差别

4.2 审计的过程

4.2.1 介绍

4.2.2 第一阶段：计划

4.2.3 第二阶段：执行审计计划

……

第五章 跨国公司与国际交易审计

第六章 风险管理

第七章 组织和人力资源

第八章 电子商务税收问题

附录1 加拿大审计师招募和学徒培训计划

附录2 税务审计培训计划

附录3 面向客户的税务局组织机构图

附录4 商业分类表

后记

参考文献

《税务评估审计概论》介绍了现代税务评估基本理论，以税务审计技术为核心，详细分析了信息获取、选案、核实和审计等各个环节和各项技术，不仅包括内控测试评价、PPS抽样、ERP系统审计、Auditfile等现代技术手段，还第一次系统地总结了税务审计的所有特殊间接方法。同时还介绍了相关的税收风险管理和人力资源管理问题。
　　《税务评估审计概论》适合税务专业人员阅读，能够帮助其较好地开展税务评估、审计或稽查。
　　适用性强：适合税务专业人员阅读。能够帮助其较好地开展税务评估、审计或检查。内容新：不仅包括内控测试评价、PPS抽样、ERP系统审计、Auditfile等现代技术手段，还第一次系统地总结了税务审计的所有特殊间接方法。同时还介绍了相关的税收风险管理和人力资源管理问题。资料全：《税务评估审计概论》介绍了现代税务评估基本理论，以税务审计技术为核心，详细分析了信息获取、选案、核实和审计等各个环节和各项技术。