企业所得税汇算清缴技巧深度分析

开篇

第1章 常规思维的“突破”

1.1 对“习以为常”的汇算清缴我们还能做什么，又该如何做

1.2 如何让“点”的控制转变为“线”与“面”的控制

1.3 技术还是思维的“突破”

第2章 重新认识改变的税收环境

2.1 税务机关由全面检查转向专项检查

2.2 税收竞争优势

2.3 重新认识税收管理架构

2.4 适应税收环境，避免税务不明确事项引发涉税违规

第3章 收入

3.1 收入确认时点

3.1.1 销售货物

3.1.2 提供劳务

3.1.3 让渡资产使用权

3.1.4 其他收入

3.2 特殊性收入事项

3.2.1 视同销售

3.2.2 “买一赠一”组合销售

3.2.3 债务重组收益

3.2.4 接受捐赠收入

3.2.5 长期挂账的应付账款

3.2.6 个人所得税手续费返还

3.2.7 汇兑收益

3.2.8 股票股利

3.2.9 资产无偿划拨

3.2.10 盘盈收入

3.2.11 融资租赁收入

3.2.12 政府补助

3.2.13 政策性搬迁收入

3.2.14 新股申购冻结资金利息

3.2.15 试运行收入

3.3 权益性投资收益

3.4 销售折扣、折让

3.5 不征税收入

3.6 公允价值变动损益

3.7 企业所得税与增值税、营业税政策的衔接

3.7.1 与增值税应税收入确认时间的比较

3.7.2 与营业税应税收入确认时间的比较

3.7.3 所得来源地发生应税行为的判断

3.7.4 自产自用货物的税务处理

3.7.5 分支机构间移送货物

3.8 金融企业特定事项分析

3.8.1 对“贷款利息收入”的处理

3.8.2 对“折现回拨”的处理

3.8.3 对“票据贴现业务利息收入”的处理

……

第4章 成本费用

第5章 资产

第6章 票据

第7章 税率

第8章 税收优惠

附录

《中翰税务风险控制丛书：企业所得税汇算清缴深度分析（2012版）》是一群热衷于对税收政策“抽丝剥茧”的苦行僧、一群奋斗在税收实务第一线的战士，对企业所得税汇算清缴中纷繁复杂问题解决判断的归纳总结，是基于企业所得税政策适用而对财务处理、增值税、营业税等的全面考量。此书不是条条框框的法规罗列，不是没有思想、没有证据支撑的文字堆砌，是作者与读者的价值分享！【作者简介】郝龙航，北京中翰联合税务师事务所合伙人，中国注册会计师，中国注册税务师，中国注册资产评估师。具有丰富的跨国公司的财务、内部控制与税务部门的管理经历和审计经验。侧重于税务解决方案的实践，主导实施了多个项目与税种的税收电子化工具研发，以及税务内部控制的架构方案实施。　　带领的团队服务于多家世界500强外资企业与国有控股企业，对能源行业、流通行业、金融行业、投资性公司的税务管理具有多年的实践服务经历。　　王骏，中翰国际转让定价税务服务联盟发起合伙人、北京中翰联合税务师事务所咨询顾问合伙人、中国人民大学财政金融学院等院校特聘专家。　　长期从事税务咨询、培训、规划工作，担任多家企业的常年税务顾问，为中石化、中国联通等多家单位内训。在《财务与会计》、《中国税务报》等专业报刊发表文章超过300篇，多次接受《羊城晚报》、《上海证券报》的采访。