税收学原理

第一章 税收概念和中国税收概况

第一节 税收的概念和分类

第二节 中国税收概况

第二章 税收大历史：中西治税实践的经验和教训

第一节 国家（政府）、财政和税收的起源

第二节 中国税收的起源与发展

第三节 中华人民共和国成立以后的税收发展

第四节 西方税收的起源与发展

第三章 税收存在的依据及其质的规定性

第一节 国家的公共权力与税收

第二节 税收与剩余产品价值

第三节 政府公共权力主体与社会财富拥有者的关系

第四章 税收制度设计的五项原则

第一节 公平原则

第二节 效率原则

第三节 适度原则

第四节 法定原则

第五节 合情原则

第五章 最优税收理论

第一节 最优商品税收理论

第二节 最优所得税理论

第六章 税负的转嫁与归宿

第一节 税负转嫁与归宿概述

第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析

第三节 一般均衡框架下的税负归宿分析

第七章 宏观税收负担的衡量

第一节 宏观税收负担水平的测算和轻重判断方法

第二节 宏观税负与微观税负的差异及其原因

第三节 税收增长和国内生产总值增长的相关性分析

第八章 税制结构分析与比较

第一节 税制结构类型

第二节 发达国家与发展中国家税制结构比较

第九章 流转税设计原理

第一节 流转税主要类型的比较分析

第二节 增值税原理

第三节 中国现行增值税的制度设计

第四节 中国营业税和消费税的制度设计

第五节 燃油税和资源税改革的讨论

第六节 关税原理

第十章 所得税和社会保险税设计原理

第一节 个人所得税原理

第二节 企业所得税原理

第三节 社会保险税原理

第十一章 财产税设计原理

第一节 财产税概论

第二节 房地产税原理和制度设计

第三节 遗产税和赠与税原理

第十二章 所得税和财产税的国际问题

第一节 税收管辖权及其运用实施规则

第二节 避免双重征税的办法和外国税收抵免制度

第三节 国际逃税和避税的防止措施

参考文献

《税收学系列教材：税收学原理》是普通高等教育“十一五”国家级规划教材。本书主要阐述税收基本概念、税收类型、现阶段中国税收的基本概况，研究税收历史、政府课税的依据和税收主要特征，提供判断税制优劣和税收政策好坏的标准，阐明用于分析中国现实社会经济文化下税收效应的思路、方法和理论模型，系统论述主要税种的制度设计原理和中国税制改革的方法、思路。本书是作者30年来从事财政经济理论学习、研究和教学的结晶，在写作过程中尽可能吸收古今中外理财治税的优秀思想、典范性实践经验和最新研究成果。突出基本理论、基本知识和基本技能，注重知识点的成熟性、凝练性、时代性，强调教材内容的逻辑性、系统性、开放性，在此基础上，还试图达到如下特点：全面性和真实性、论辩性和智慧性、创新性和本土性、通俗性和透彻性。本系列教材包括《税收学原理》、《中国税收法律制度》、《税收管理与税收筹划》三本，是为综合性大学和高等财经院校经济类、工商管理类、公共管理类、法学等各专业同学学习税收基本理论、中国现行税法、税收管理而编写的教材，可供国家税收、税收学或税收概论、中国税制、税法、税务管理、税收筹划等课程作本科或研究生教学用书，也可作为财税部门、企业单位和法律工作者的学习材料。本书配套教学课件，免费赠送给教师，详情请参看书后的“教学支持说明”或向高教社驻当地的教学服务中心咨询。