企业内部控制体系构建、实施与评价

第1编 内部控制理论

第1章 绪论

1．1内部控制含义

1．2内部控制的重要性

1．3内部控制规范的重要性

1．4内部控制的产生和演进

1．5我国企业内部控制制度建设现状分析

1．6我国企业内部控制规范主要的形成动因和实施初始条件

第2章 内部控制规范变迁

2．1《萨班斯一奥克斯利法案》

2．2COSO内部控制整合框架

2．3COSO-ERM整体框架

2．4内部控制基本规范

2．5企业内部控制配套指引

第3章 文献综述

3．1侧重于内部控制概念辨析界定和构建的视角

3．2侧重于内部控制体系实施的视角

3．3侧重于内部控制评价的研究

第4章 企业内部控制体系的构建

4．1企业内部控制的构建分析——内部控制目标体系

4．2企业内部控制构建的原则

4．3分阶段构建内部控制体系

4．4内部控制设计的流程

4．5企业风险识别方法体系

第5章 企业内部控制体系的实施

5．1企业内部控制体系的实施原则

5．2契约观下内部控制关键点

5．3企业内部控制体系实施中的难题

5．4企业建立内部控制规范体系的对策

第6章 企业内部控制的评价

6．1内部控制评价概述

6．2内部控制评价的依据和内容

6．3内部控制评价的程序和开展

6．4内部控制缺陷的认定和整改

6．5内部控制评价报告

第2编 内部控制实务

第7章 ZGYS内部控制现状及内部控制体系实施情况

7．1ZGYS概况

7．2ZGYS内部控制现状

7．3企业内部控制有效性影响因素的实证研究

7．4ZGYS内部控制体系实施情况的调查与分析

第8章 ZGYS风险识别程序

8．1ZGYS构建内部控制体系基础框架

8．2ZGYS风险识别程序

第9章 业务和管理流程

9．1资金内部控制业务流程

9．2采购内部控制业务流程

9．3存货内部控制业务流程

9．4销售内部控制业务流程

9．5工程项目内部控制业务流程

9．6固定资产内部控制业务流程

9．7无形资产内部控制业务流程

9．8长期股权投资内部控制业务流程

9．9筹资内部控制业务流程

9．10预算内部控制业务流程

9．11成本费用内部控制业务流程

9．12担保内部控制业务流程

9．13合同协议内部控制业务流程

9．14业务外包内部控制业务流程

9．15出资企业管理内部控制业务流程

9．16财务报告编制与披露内部控制业务流程

9．17人力资源管理内部控制业务流程

9．18信息系统内部控制业务流程

9．19衍生工具内部控制业务流程

9．20并购内部控制业务流程

9．21关联交易内部控制业务流程

9．22内部审计内部控制业务流程

9．23贸易内部控制业务流程

第10章 zGYS内部控制评价的要求和做法

10．1内部控制评价概述

10．2内部控制评价的依据和内容

10．3内部控制评价的程序和开展

10．4内部控制缺陷的认定和整改

10．5内部控制评价报告

10．6例示

10．7评价报告参考格式

10．8zGYs金属建设股份有限公司2012年度内部控制评价报告

附录一 企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号

附录二 企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号

附录三 我国境内外同时上市公司2011年执行企业内部控制规范

体系情况分析报告——基于2011年内部控制评价报告、

内部控制审计报告的分析

附录四 我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告

主要参考文献

张继德编著的《企业内部控制体系构建实施与评价》第一部分为内部控制理论部分，第二部分内部控制实务部分。全书在系统论述内部控制理论的基础上，以ZGYS为例，对ZGYS企业现状和内部控制体系实施情况进行了系统分析，本书的案例研究对企业内部控制体系的构建和实施具有重要的参考价值。第一部分内部控制理论部分，首先，本书从内部控制的渊源、系统论、契约论的角度系统阐述了内部控制的内涵，并从从企业的发展史和内部控制的作用诠释了内部控制的重要性，分析了内部控制规范的重要性，归纳了内部控制的产生和演进、我国企业内部控制制度建设现状、我国企业内部控制规范主要的形成动因和实施初始条件。其次，从 《萨班斯—奥克斯利法案》、《COSO内部控制整合框架》、 COSO-ERM整体框架、 内部控制基本规范内部控制、企业内部控制配套指引的发布和内容重述了内部控制规范变迁，从侧重于内部控制概念辨析界定和构建的视角、侧重于内控体系实施的视角、侧重于内部控制评价的视角对国内外相关文献进行了梳理、归纳和评述。最后，按照企业内部控制体系的构建、企业内部控制体系的实施、企业内部控制体系的评价三个阶段对内部控制有关内容进行了详细阐述。第二部分内部控制实务部分。首先分析了有色股份企业现状和内部控制现状进行了系统分析，采用李克特量表法（Likert scale），分析影响内部控制有效性的关键要素， 探讨这些关键要素在企业内部控制构建、实施和评价中的作用，通过结构方程分析法， 实证性地检验影响企业内部控制有效性的关键因素；其次，对中色股份内部控制体系实施情况的进行了认真的调查与分析；再其次，对中色股份内部控制体系基础框架构建和风险识别程序进行了详细阐述和分析；再再其次，对有色股份资金、采购、存货、销售、工程项目、固定资产、无形资产、长期股权投资、筹资、预算、成本费用、担保、合同协议、业务外包、子公司管理、财务报告编制与披露、人力资源管理、信息系统、衍生工具、并购、关联交易、内部审计、贸易等二十三项业务的管理目标、业务风险和业务流程进行了系统梳理和分析；最后，系统阐述了中色股份内部控制评价指引的要求和做法，并将企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号、企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号、、我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告——基于2011年内控评价报告、内控审计报告的分析、以及我国主板上市公司2012年执行企业内控规范体系情况分析报告作为附件，便于有关内部控制体系构建、实施和评价人员参考。【作者简介】张继德，男，山东省潍坊人，大连理工大学工学、管理学双学士，大连理工大学工商管理硕士，财政部财政科学研究所会计学博士，东北财经大学工商管理在站博士后。有扎实的理工科、管理学和会计学学术背景。十年特大型国有企业基层工作、管理经验，四年北京民营企业集团高管经历。现为北京工商大学副教授，硕士生导师，专门从事内部控制、基于信息化的会计学和财务管理等学科的研究和教学工作。致力于将信息化和内部控制相结合，努力提升企业价值，在《管理世界》、《会计研究》、《北京工商大学学报》（社科版）、《会计与经济研究》等期刊发表论文73篇，出版专著《新企业会计准则实施操作精要》、《集团企业财务风险管理》、《企业内部控制基本规范实施与操作》、《企业内部控制配套指引实施与操作》等。主要参与财政部重点课题《现代信息技术对会计模式的影响》。主持课题《有色股份内部控制体系构建、实施和评价》等。中央电视台CCTV证券资讯频道公告质询栏目财务分析专家、长期评论员，中国会计学会专业委员会高级会员，中国总会计师协会兼职教授、培训委员会委员，金蝶国际软件集团签约专家、教育部战略委员会理事，两家上市公司独立董事。先后给中国石化、中国航天、神华集团等中央企业，安全部、民航总局、信息产业部等国家机关，清华大学、北京大学、北京师范大学等教育部直属在京大学的会计人员讲解企业会计准则、内部控制、上市公司热点问题等内容。 2009年入选全国会计领军（后备）人才（学术类）第三期。