控制烟草消费的税收政策研究

导论

第一节研究背景

一、烟草的危害及吸烟的流行情况

二、控制烟草消费是当今的世界性趋势

三、中国控制烟草消费的进展及本书的研究背景

第二节研究概述

第三节本书拟研究的问题

第一章政府控制烟草消费的经济学理论依据

第一节烟草的有害品属性及其效率损失

一、有益品、有害品的理论辨析

二、烟草的有害品属性

三、烟草作为有害品的效率损失

第二节烟草消费的负外部性及其效率损失

一、外部性和科斯定理

二、烟草的消费具有负外部性

三、烟草消费的负外部性导致的效率损失

第三节烟草消费中的信息不完全及其效率损失

一、消费者对于吸烟危害健康的信息不完全

二、信息不完全造成的效率损失

第四节烟草消费对收入分配的影响：扩大了贫富差距

*本章小结

第二章政府控制烟草消费的政策及效应

第一节政府控制烟草消费的政策

一、政府管制

二、政府的反烟宣传

三、烟草消费税

四、政府对烟草商的法律诉讼

五、政府对吸烟者的戒烟行为给予资助

第二节政府控制烟草消费政策的效应

一、限制吸烟场所的控烟效应

二、烟草广告管制的控烟效应

三、限制青少年接触烟草的控烟效应

四、吸烟危害健康信息及反烟宣传的控烟效应

五、政府烟草诉讼的控烟效应

第三节一个讨论：是否要对烟草进行法律禁令

一、将烟草定为非法品的经济效应

二、与税收的比较

*本章小结

第三章烟草消费税与烟草需求量的关系研究

第一节烟草消费税与烟草价格的关系

一、税收与价格关系的理论分析

二、实践中烟草税收与价格的关系

第二节烟草价格与烟草需求量的关系

一、价格与需求量的关系

二、香烟的价格与需求量的关系

第三节烟草需求的价格弹性研究

一、传统模型下的烟草需求价格弹性

二、上瘾模型下的烟草需求价格弹性

三、不同收入水平吸烟者的需求价格弹性

四、不同档次卷烟的需求价格弹性

五、不同年龄者的烟草需求价格弹性

第四节烟草需求的收入弹性

第五节中国烟草的需求弹性

一、吸烟者对卷烟的关注角度和不同类型吸烟者的吸烟量

二、不同档次卷烟消费群体的消费情况

三、中国特殊消费现象下的需求价格弹性

四、中国目前卷烟需求的价格弹性估值

*本章小结

第四章中国现行烟草税收政策评析

第一节中国烟草税收政策的历史沿革和现状

一、中国烟草税收的历史沿革

二、中国烟草税收的现状

三、涉及烟草税收的财政体制

第二节现行政策下中国烟草生产和消费情况

一、中国烟草生产消费的现状

二、中国烟草消费所造成的经济损失

三、烟草消费在中国引起的贫困和不公平

第三节烟草税收政策及其控烟效应的国际比较

一、世界各国普遍对烟草课以重税

二、世界各国对烟草制成品的消费税比较

三、不同税收负担水平下的吸烟率

第四节中国烟草税收政策存在的问题

一、烟草税收负担相对偏低，导致吸烟率过高

二、财政体制对控烟起着反方向作用

*本章小结

第五章制定中国烟草消费税政策建议

第一节对烟草制品征收重税的理论依据

一、税收的一般原则

二、关于最优商品税的理论

三、对烟草制品征重税满足税收的公平原则

四、对烟草制品征重税满足税收效率原则

第二节中国烟草消费税政策的目标定位

一、世界各国对烟草制品征高税的目标定位

二、中国烟草消费税政策的目标定位：寓禁于征

第三节中国烟草消费税税率的设计

一、从个人效用的角度设计烟草消费税税率

二、从吸烟危害健康的角度设计烟草消费税税率

第四节涉及烟草税收的财政体制的调整

第五节与烟草相关税收收入的使用方向

一、烟叶税、烟草企业增值税和所得税的使用方向

二、卷烟及烟草制品消费税的使用方向

*本章小结

第六章提高卷烟消费税率对经济的影响

第一节提高卷烟消费税率对吸烟量的影响

第二节提高卷烟消费税率对政府消费税收人的影响

第三节提高卷烟消费税率对制造业就业的影响

一、烟草制造业和全国工业企业资产及就业情况

二、提高卷烟消费税率对制造业就业的影响

第四节提高卷烟消费税率对GDP的影响

一、假设的提出

二、模型设计

三、数据来源及样本选择

四、模型检验结果

五、提高卷烟消费税率对GDP的影响预测

第五节提高卷烟消费税率对减少吸烟所造成的经济损失的影响

第六节关于提高卷烟消费税率的负面影响的几点讨论

一、关于提高卷烟消费税率对GDP的影响

二、关于提高卷烟消费税率对吸烟者自主权的影响

三、关于提高卷烟消费税率对公平的影响

*本章小结

结束语

参考文献

附录

后记

　　本书的研究，采用规范分析与实证分析相结合的方法。一方面，运用福利经济学的基本理论，提出规范性的判断标准，并根据经济学的基本理论，采用逻辑演绎的方法，推导出一些研究结论；另一方面，也利用统计年鉴和现有研究文献中的数据，建立理论模型进行计量分析；此外，还设计调查问卷进行经验分析和统计分析，从而得到本书的研究结论。　　本书从经济学的角度，指出烟草消费中存在消费者偏好不当、负外部性、信息不完全、扩大贫富差距等市场缺陷，政府应该对它进行干预。在简要分析和比较各种干预手段之后，作者着重从卷烟消费税的角度进行分析。　　运用税收手段控制烟草消费，利用的经济学原理是通过税收一价格_需求量的传导机制，要研究的核心问题是烟草的需求价格弹性。　　卷烟是上瘾物品，总的来讲，它的需求缺乏价格弹性。卷烟的价格弹性具有如下特征：发展中国家比发达国家大；低收人群体比高收人群体大；低档烟比高档烟大；青少年比成年人大。控烟的税收政策目标应主要针对低收入群体和青少年。　　本书的研究结果显示，在偏低的税负水平和政府的大力扶持下，中国烟草生产和消费量居于世界首位，吸烟率居高不下。巨大的烟草消费量造成了巨额的经济损失，也加剧了社会收入分配的不公平。　　为此，本书提出了分步骤提高卷烟消费税率的政策建议，并且从烟草消费量、政府税收收入、就业、GDP、健康损失的变化等几个角度，考察了提高卷烟消费税率之后对经济的影响；也从公平的角度，探讨提高烟草税收负担对收入分配的影响。【作者简介】　　刘虹，1966年3月出生　　个人简历　　1983年9月-1987年7月就读于中山大学经济系，获经济学学士学位　　1987年9月-1990年7月就读于中山大学经济系，获经济学硕士学位　　1990年7月至今中山大学岭南学院财政税务系任教，先后任助教、讲师、副教授　　其间，　　2000年1月-月在美国SpringlieldCollege做访问学者　　2003年9月-2007年7月就读于上海财经大学，在职攻读财政学博士学位　　主要研究成果　　发表论文：　　《有益品的性质及公共利益的识别》，《当代财经》2007年第8期　　《政府控制烟草消费的经济学依据》，《经济评论》2007年第2期　　《中央对省级财政转移支付的效应分析》，《财政学理论探索与教学改革研究》2007年8月　　《零基预算改革探讨》，《科学发展观与财政制度创新》2005年10月　　《美国公立高校收入结构及其对我国的启示》，《完善市场经济体制与财政制度改革》2003年12月　　《关于我国政府预算编制若干问题的思考》，《财政研究》2001年第8期　　《认识部门预算》，《广东财政》2001年第8期　　《西部大开发中的财政政策探讨》，《四川财政》2001年第1期　　出版教材：　　《财政学》副主编，高等教育出版社，2004年8月　　《政府预算》主编，中山大学出版社，1998年4月