安全纳税

一、税务登记

1．要及时申报办理税务登记

2．税务登记证正本须公开悬挂

3．税务登记变更有时限

4．税务注销登记应及时

5．外出经营须及时报验登记

6．未取得营业执照也要办理税务登记

7．遗失税务登记证影响大

二、发票管理

8．消费时莫忘索取发票

9．不开发票将受罚

10．发票内容要完整填写

11．发票必须盖发票专用章

12．发票专用章不可混用

13．机打发票不得涂改

14．企业接受假发票将领罚款

15．转借发票要不得

16．非法代开发票将受罚

17．遗失发票要按规定作废

18．故意遗失发票隐瞒收入要受罚

19．变更税务登记关键信息时记得办理发票变更

20．别把作废的电子发票当废纸

三、征收管理

21．未按规定设置账簿

22．中文记账，必须的

23．零收入也要纳税申报

24．账户余额不足导致未能按期缴纳税款

25．开完增值税发票，莫忘到地税申报

26．申请减免税款后未按时申报

27．发包或出租应及时报备

28．电子申报仍需报送纸质申报表

29．无“证照”经营也要申报纳税

30．少报收入要处罚

31．欠税人出境须清税

32．账目混乱，应纳税额可核定

33．提供虚假资料要受罚

34．12万自行纳税申报不是重复缴税

35．不要轻信“电话退税”

36．区分个人所得税的三个期间

37．公司名称变更要换新的发票专用章

38．个税完税证明可查验

四、税收救济

39．听证申请逾期无效

40．申请行政复议须先清缴税款

41．行政复议与行政诉讼不可同时申请

42．逾期提起诉讼等于自动放弃权利

五、营业税

43．正确理解营业税纳税义务发生时间

44．经费换算收入的常驻代表机构福利费不应忽视

45．取得租赁押金也须纳税

46．建筑分包款税前扣除须分清对象

47．电梯专业维修要缴营业税

48．企业之间也存在代扣代缴

49．非金融企业也会产生“金融保险业”营业税

六、企业所得税

50．为员工额外购买商业保险不得税前扣除

51．企业向自然人借款的利息支出税前扣除有标准

52．符合条件的公益捐赠可税前扣除

53．捐赠税前扣除对接受主体有限制

54．虚列的工资支出不得税前扣除

55．资产损失需要及时向税务部门申报

56．企业使用私人车辆发生的费用不能税前扣除

57．税收滞纳金和罚款不得税前扣除

58．非营利组织除五项收入外不免税

59．统一工装的制作费用可税前扣除

60．享受税收优惠要及时办理减免税备案

61．高危行业安全生产费用可税前扣除

七、个人所得税

62．企业年金个人缴费部分须纳个税

63．取得单位发放实物须缴纳个税

64．为员工买商业保险须缴个税

65．现金发放的住房补贴和医疗补贴也要缴个税

66．个人投资者向其投资的企业借款未还要缴个税

67．退休返聘收入须缴税

68．个人超标准缴交的公积金不得税前扣除

69．家庭消费不可作为企业支出

70．雇主负担年终奖税款部分要缴个税

71．合伙企业也要汇算清缴

72．多处取得工资所得自行申报

73．个人股权转让须缴税

74．企业向个人、职工支付集资利息要扣税

75．签订劳动合同与否，纳税各有不同

76．证券交易手续费返还要缴个税

77．外资企业勿忘代缴外籍雇员个人所得税

八、房产税

78．企业停产、撤消后的房产须缴纳房产税

79．无租使用其他单位房产，使用方须缴房产税

80．取得租金勿忘主动申报纳税

81．临建房屋也要缴房产税

82．房屋附属设备和配套设施须缴纳房产税

九、印花税

83．新增实收资本到账勿忘缴纳印花税

84．以货换货合同也须贴花

85．没有履行的应税合同也须贴花

86．电子合同也要缴纳印花税

十、车船税

87．企业内部行驶车船应按规定缴纳车船税

十一、城镇土地使用税

88．单独建造的地下建筑易忘缴土地使用税

十二、契税

89．补偿款购房契税有优惠

90．过户“判决”留意税费谁承担

91．切记索取契税完税证

十三、综合问题

92．二手房交易“阴阳合同”不省税

93．转让受赠房屋个税按20％税率据实计征

94．个人出租屋转租也要缴税

95．个人停止出租房屋后要办理停租手续

96．拍卖房产要注意纳税申报办理期限

97．离职时记得更新涉税信息

98．房地产企业将开发产品奖励员工要缴税

99．出租房产要如实申报纳税

100．高校毕业生自主创业享优惠须先办“证”

后记

《安全纳税（给纳税人提个醒）》以税收风险尤其是中小企业的税收风险为研究对象，站在纳税人的角度，将他们经常遇见的税收风险问题撷取100例加以形象化、故事化，便于他们及有需要的人士查阅和理解，旨在通过编写风险防范指引，梳理纳税过程风险点，为他们提供税务援助，帮助其避免误闯“雷区”。