国有企业内部控制框架

序

前言

第一章总论

第一节国有企业基本发展状况

第二节构建企业内部控制体系的必要性

第三节构建适合我国国有企业特点的内部控制基本框架

第四节构建国有企业内部控制过程中应关注的问题

第二章内部控制理论发展与国际实践经验

第一节企业内部控制理论的发展

第二节企业内部控制框架体系介绍

第三节国际企业内部控制体系发展对我国的影响和启示

第三章国有企业及其内部控制的发展

第一节国有企业及企业集团的发展与特点

第二节国有企业内部控制的发展及其特点

第三节国有企业内部控制的内外环境分析

第四节国有企业内部控制的实证研究

第四章国有企业内部控制的基本框架

第一节建设适合国有企业内部控制框架的实际意义

第二节探讨内部控制的本质

第三节国有企业内部控制建设的基点

第四节国有企业内部控制基本框架

第五节国有企业内部控制建设的关键成功因素与基本原则

第五章改善支撑环境

第一节完善法人治理

第二节优化控制环境

第三节夯实管理基础

第六章加强风险管理

第一节企业风险识别与评估

第二节企业风险评估与内部控制的有效性

第三节企业风险应对措施的落实

第四节国有企业重要风险与成因

第五节国有企业风险应对能力提升

第七章完善制度流程

第一节概述

第二节销售与收款循环内部控制的指引

第三节采购与付款循环内部控制的指引

第四节生产与存货循环内部控制的指引

第五节工资与薪金循环内部控制的指引

第六节货币资金循环内部控制的指引

第七节筹资与投资循环内部控制的指引

第八节固定资产与在建工程循环内部控制的指引

第九节财务报告编制与披露内部控制的指引

第八章促进信息沟通

第一节信息

第二节会计信息

第三节组织沟通

第四节企业信息化

第九章提高监督能力

第一节构建国有企业内部控制监督体系

第二节建立风险预警系统

第三节构建财务监控体系

第四节健全内部审计监督体系

第五节完善评价与考核体系

第六节建立责任追究制度

第十章企业内部控制的评价与外部鉴证

第一节内部控制评价的意义、原则和标准

第二节内部控制评价的主要内容

第三节内部控制评价的程序

第四节内部控制测评方法

第五节注册会计师对内部控制评价的鉴证

附录

附录A中央企业全面风险管理指引

附录B企业内部控制基本规范

后记

参考文献

　　本书在比较分析国际主要的内部控制框架的基础上，系统总结了国有企业内部控制的实践成果，并结合我国企业的实际情况，创造性地提出了国有企业的内部控制框架新模型。该书提出的国有企业内部控制框架既结合中国目前的发展环境，突出了国有企业特点，又与国际内部控制标准相衔接。可以帮助国有企业更好地建立和完善内部控制体系，建立有效的风险防范机制，有效保障国有企业合法合规地运营，提高财务报告及相关信息披露的质量，保护国有企业的资产安全，促进国有企业提高经营管理水平和国有资本保值增值能力，以增强国有经济的活力、控制力和影响力。　　本书系统总结了国有企业内部控制的实践成果，并结合我国国有企业的实际情况，创造性地提出了国有企业的内部控制框架新模型。提出了国有企业内部控制的“强支撑、短流程、高授权和大监督”四项原则，以及加强国有企业内部控制的五项措施，尤其是系统整理了企业日常业务流程、关键控制点。该书提出的国有企业内部控制框架，既结合中国目前的发展环境，突出了国有企业特点，又与国际内控标准相衔接。可以帮助国有企业更好地建立和完善内控体系建设，建立有效的风险防范机制，有效保障国有企业合法合规地运营，提高财务报告及相关信息披露的质量，保护国有企业的资产安全，促进提高国有企业经营管理水平和国有资本保值增值能力，以增强国有经济的活力、控制力和影响力。