企业所得税管理操作指南

第一章 旅游行业概述

第一节 旅游业及旅行社发展简介

一、旅游业发展简介

二、旅行社发展简介

三、旅行社在旅游业中的地位与作用

四、旅行社的特点

第二节 旅行社的业务和经营流程

一、旅行社的类型

二、旅行社的职能

三、旅行社的基本业务

四、旅行社的组织结构

五、旅行社的经营流程

第三节 旅行社经营存在的主要问题及发展趋势

一、存在的主要问题

二、发展趋势

第四节 旅行社会计核算内容与特点

一、旅行社会计核算的主要内容

二、旅行社会计核算主要特点

第五节 旅行社的税收征收管理

一、旅行社税收征收管理的特点

二、旅行社税收征管存在的主要问题

三、征收管理措施

第二章 应纳税所得额的确认和计算

第一节 应纳税所得额确认的一般原则

一、税法优先原则

二、权责发生制原则

三、真实性原则

四、合理性原则

五、配比原则

六、独立交易原则

七、相关性原则

八、区分收益性支出与资本性支出的原则

第二节 收入的确认

一、具体内容

二、所得税收入确认与会计差异

第三节 税前扣除

一、税前扣除项目

二、不得税前扣除的项目

第四节 资产的税务处理

一、固定资产

二、无形资产

三、长期待摊费用

四、投资资产

五、存货

六、生物资产

……

第三章 常见涉税风险点及识别

第四章 征收管理与纳税服务

第五章 纳税评估分析

第六章 日常检查

附录

企业所得税专业化管理是新时期税收工作的必然趋势，同时又是一项系统工程，还有许多的后续工作需要完善。《企业所得税管理操作指南：旅行社（2013年版）》所引用的企业所得税规定以国家最新颁布的法律法规为依据，并会根据不断出台的新政策进行修订。《企业所得税管理操作指南：旅行社（2013年版）》有关内容与新政策规定有矛盾的，以新政策规定为准。

丛书介绍：
　　《企业所得税管理操作指南》系列丛书是由国家税务总局组织编写的分行业所得税操作实务图书，2009年和2011年分别出版了银行业、房地产业、建筑安装业等14个行业，得到了税务干部和纳税人的一致好评。《企业所得税管理操作指南》(2013年版)包括出版业、综合零售业、煤炭开采和洗选业、造纸业、酿酒业、证券业和旅行社7个行业，详细介绍了各个行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容，并附案例和行业相关政策、名词解释，帮助读者全面、深入了解各行业企业所得税操作。
　　重点介绍：
　　■作者专业——国家税务总局负责编写
　　■内容全面——涵盖企业所得税缴纳的各个行业
　　■注重实用——详细阐述行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容