审计学教程

第1章 审计概论 11.1 审计的产生与发展 11.1.1 我国审计的产生和发展 11.1.2 我国注册会计师审计的产生与发展 31.1.3 西方审计的产生与发展 41.1.4 国际内部审计的发展 71.1.5 审计产生和发展的客观基础 91.2 审计的概念和属性 111.2.1 审计的概念 111.2.2 审计的属性 131.3 审计的目标和对象 141.3.1 审计的目标 141.3.2 审计的对象 141.4 审计的职能和作用 151.4.1 审计的职能 151.4.2 审计的作用 16第2章 审计的种类、方法和程序 192.1 审计的种类 192.1.1 审计的基本分类 192.1.2 审计的其他分类 202.2 审计的方法 232.2.1 审计方法的选用 232.2.2 审计的技术方法 232.3 审计抽样 282.3.1 审计抽样的意义 282.3.2 审计的属性抽样 302.3.3 审计的变量抽样 402.4 审计程序 432.4.1 审计的准备阶段 432.4.2 审计的实施阶段 452.4.3 完成审计工作阶段 45第3章 审计组织形式 483.1 政府审计机关 483.1.1 政府审计机关层次划分 483.1.2 政府审计机关的职责权限 493.1.3 政府审计是高层次的经济监督 523.1.4 最高审计机关国际组织 533.2 内部审计机构 533.2.1 内部审计机构及其人员 533.2.2 内部审计机构的职责权限 553.2.3 内部审计行业管理机构 563.2.4 国际内部审计机构 573.3 民间审计组织 58第4章 我国注册会计师行业管理 624.1 注册会计师行业管理的主要内容 624.2 注册会计师行业管理机构 634.3 注册会计师资格取得与注册制度 654.4 会计师事务所的设立与审批 674.5 会计师事务所的业务范围 70第5章 注册会计师职业道德和法律责任 725.1 注册会计师职业道德 725.1.1 注册会计师职业道德基本原则 725.1.2 对职业道德基本原则产生不利影响的因素 745.1.3 对职业道德基本原则产生不利影响的防范措施 755.1.4 审计、审阅和其他签证业务对独立性的要求 765.1.5 执业准则与职业道德准则的关系 815.2 注册会计师法律责任 825.2.1 被审计单位的责任与注册会计师的责任 825.2.2 注册会计师法律责任的主要成因 825.2.3 注册会计师法律责任的种类及法律规定 845.2.4 避免注册会计师承担法律责任的措施 87第6章 审计准则与审计依据 916.1 审计准则 916.1.1 审计准则的产生与发展 916.1.2 审计准则的含义、特征及作用 956.1.3 中国国家审计准则 966.1.4 中国内部审计准则 976.1.5 中国注册会计师执业准则 986.2 审计依据 1066.2.1 审计依据的含义 1066.2.2 审计依据的种类 1066.2.3 审计依据的特点 1086.2.4 审计依据的运用原则 109第7章 审计计划、重要性和审计风险 1117.1 审计计划 1117.1.1 审计计划的概念及作用 1117.1.2 编制审计计划的前期准备 1127.1.3 审计计划的内容和编制 1127.1.4 审计计划的审核及备案 1147.2 重要性 1157.2.1 重要性的含义 1157.2.2 影响重要性水平的相关因素 1167.2.3 重要性水平的运用 1167.2.4 重要性水平的确定 1187.2.5 审计终结前对重要性水平的运用 1207.3 审计风险 121第8章 审计证据和审计工作底稿 1238.1 审计证据 1238.1.1 审计证据的含义和特征 1238.1.2 审计证据的分类 1248.1.3 审计证据的取得 1268.1.4 审计证据的鉴定 1278.2 审计工作底稿 1288.2.1 审计工作底稿的含义 1288.2.2 审计工作底稿的内容和结构 1298.2.3 审计工作底稿的编制 1318.2.4 审计工作底稿的复核和保管 132第9章 内部控制系统评价和审计 1349.1 内部控制系统概述 1349.1.1 内部控制系统的发展 1349.1.2 内部控制系统的建立 1379.1.3 内部控制系统的目标 1389.1.4 内部控制系统的种类 1389.2 内部控制系统的描述 1409.2.1 文字表述法 1409.2.2 调查表法 1419.2.3 流程图法 1429.3 内部控制系统评价 1449.3.1 内部控制系统评价的原则 1449.3.2 内部控制系统评价的内容 1459.3.3 内部控制系统评价的程序 1459.4 内部控制系统审计 1529.4.1 内部控制系统审计程序 1539.4.2 内部控制审计报告 156第10章 审计的导向类型和技术发展 16010.1 账表导向审计 16010.1.1 账表导向审计的目标 16010.1.2 账表导向审计的发展过程 16110.1.3 账表导向审计的局限性 16210.2 系统导向审计 16310.2.1 系统导向审计的目标 16310.2.2 系统导向审计的发展过程 16410.2.3 系统导向审计的局限性 17010.2.4 系统导向审计与账表导向审计的异同 17010.3 风险导向审计 17110.3.1 风险导向审计的目标 17110.3.2 传统风险导向审计的模型、程序和方法 17310.3.3 经营风险导向审计的模型、程序和方法 17710.3.4 风险导向审计与系统导向审计的异同 17810.4 信息技术对审计技术的影响 18010.4.1 信息技术对审计过程的影响 18010.4.2 信息技术对确定审计范围的影响 18110.4.3 信息技术对内部控制审计的影响 18210.4.4 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 183第11章 销售与收款循环审计 18511.1 销售与收款循环概述 18511.1.1 销售与收款循环的主要业务活动 18511.1.2 销售与收款循环的主要业务凭证和账户 18611.1.3 销售与收款循环中涉及的主要财务报表账户 18711.2 销售与收款循环内部控制和控制测试 18711.2.1 销售与收款循环的内部控制 18711.2.2 销售与收款循环的控制测试 19011.3 主营业务收入审计 19111.3.1 主营业务收入的审计目标 19111.3.2 主营业务收入的实质性程序 19111.4 应收账款审计 19411.4.1 应收账款的审计目标 19411.4.2 应收账款的实质性程序 19511.5 坏账准备审计 20111.5.1 坏账准备审计的目标 20111.5.2 坏账准备的实质性程序 20111.6 其他相关账户审计 203第12章 购货与付款循环审计 20512.1 购货与付款循环概述 20512.1.1 购货与付款循环的主要业务活动 20512.1.2 购货与付款循环的主要业务凭证和账户 20612.1.3 购货与付款循环中涉及的主要财务报表账户 20712.2 购货与付款循环内部控制和控制测试 20712.2.1 购货与付款循环的内部控制 20712.2.2 购货与付款循环的控制测试 21112.3 应付账款审计 21312.3.1 应付账款的审计目标 21312.3.2 应付账款的实质性程序 21312.4 固定资产和累计折旧审计 21612.4.1 固定资产的审计目标 21712.4.2 固定资产账面余额的实质性程序 21712.4.3 固定资产累计折旧的实质性程序 22212.5 其他相关账户审计 224第13章 生产与费用循环审计 22613.1 生产与费用循环概述 22613.1.1 生产与费用循环涉及的业务活动 22613.1.2 生产与费用循环涉及的主要会计凭证和会计记录 22713.2 生产与费用循环的控制测试 22813.2.1 生产与费用循环的内部控制 22813.2.2 生产与费用循环的控制测试 22913.3 存货成本审计 23113.3.1 生产成本审计 23113.3.2 营业成本审计 23313.4 存货监盘 23313.4.1 存货监盘计划 23413.4.2 存货监盘程序 23513.4.3 特殊情况的处理 23613.4.4 存货监盘结果对审计报告的影响 23613.4.5 存货质量审计 23713.5 存货计价审计和截止测试 23713.5.1 存货计价审计 23713.5.2 存货截止测试 23913.6 应付职工薪酬审计 24013.6.1 应付职工薪酬的审计目标 24013.6.2 实质性程序 24013.7 其他相关账户审计 24113.7.1 管理费用审计 24113.7.2 所得税费用审计 241第14章 筹资与投资循环审计 25014.1 筹资与投资循环概述 25014.1.1 筹资与投资涉及的主要业务活动 25014.1.2 筹资与投资业务中涉及的主要凭证与会计记录 25114.2 筹资与投资循环的控制测试 25314.2.1 筹资业务的内部控制和内部控制测试 25314.2.2 投资业务的内部控制和内部控制测试 25514.3 借款审计 25614.3.1 银行借款审计目标 25614.3.2 短期借款的实质性程序 25714.3.3 长期借款的实质性程序 25714.3.4 应付债券的实质性程序 25914.3.5 财务费用的实质性程序 26114.4 所有者权益审计 26214.4.1 所有者权益的审计目标 26214.4.2 股本的实质性程序 26214.4.3 实收资本的实质性程序 26414.4.4 资本公积的实质性程序 26614.4.5 盈余公积的实质性程序 26714.4.6 未分配利润的实质性程序 26814.5 投资审计 26814.5.1 投资的审计目标 26814.5.2 投资的实质性程序 26814.6 其他相关账户审计 27614.6.1 应收、应付项目的审计 27614.6.2 无形资产与长期待摊费用审计 28014.6.3 利润表相关账户的审计 281第15章 货币资金审计 28815.1 货币资金与业务循环概述 28815.1.1 货币资金审计涉及的主要凭证和会计记录 28815.1.2 货币资金与业务循环的关系 28815.2 货币资金的内部控制及其测试 28815.2.1 货币资金的内部控制 28815.2.2 货币资金的内部控制测试 29015.3 库存现金审计 29215.3.1 库存现金的审计目标 29215.3.2 库存现金的审计范围 29215.3.3 库存现金错报风险分析 29215.3.4 库存现金的实质性测试程序 29315.4 银行存款审计 29615.4.1 银行存款的审计目标 29615.4.2 银行存款错报风险分析 29715.4.3 银行存款的实质性测试 29715.5 其他货币资金审计 30115.5.1 其他货币资金的审计目标 30115.5.2 其他货币资金错报风险分析 30115.5.3 其他货币资金的实质性测试 302第16章 完成审计工作与审计报告 30516.1 审计报告编制前的工作 30516.1.1 期初余额审计 30516.1.2 复核期后事项与或有损失 30716.1.3 整理复核审计工作底稿 31016.1.4 编制审计差异调整表 31016.1.5 编制试算平衡表 31216.1.6 获取管理层声明 31716.1.7 取得律师声明书 31916.1.8 执行分析程序 32016.1.9 与被审计单位管理层、治理层的沟通 32116.1.10 撰写审计总结 32116.1.11 评价审计结果 32216.2 审计报告概述 32216.2.1 审计报告的作用 32216.2.2 编制审计报告的步骤 32316.2.3 编写审计报告的要求 32416.3 审计报告的基本内容 32516.4 审计报告的基本类型 32716.4.1 标准审计报告 32716.4.2 非标准审计报告 32816.4.3 审计报告的其他事项段 33416.4.4 编制和使用审计报告的要求 33616.5 管理建议书 33716.5.1 管理建议书的意义和作用 33716.5.2 管理建议书的结构内容 33816.5.3 管理建议书的基本要求 341第17章 验资 34517.1 验资含义与责任 34517.1.1 验资含义 34517.1.2 验资责任 34517.2 适用范围 34617.3 验资流程 34717.4 验资报告 348第18章 会计咨询与会计服务业务 35418.1 会计咨询、服务业务的特点和范围 35418.1.1 会计咨询、服务业务的特点 35418.1.2 会计咨询、服务业务的范围 35518.2 会计咨询、服务业务的程序和要求 35518.2.1 会计咨询、服务业务的程序 35518.2.2 会计咨询、服务业务的要求 35618.3 投资咨询 35718.3.1 投资环境评价 35718.3.2 可行性研究 36218.4 代理记账与代理纳税业务 36318.4.1 代理记账业务 36318.4.2 税务代理业务 36418.5 管理咨询 366参考文献 370

本书根据高等院校审计学课程的基本要求编写，注重理论与实践相结合，系统地介绍了审计学的理论架构和应用实务。主要内容包括：审计概论，审计的种类、方法和程序，审计组织形式，我国注册会计师行业管理，注册会计师职业道德和法律责任，审计准则与审计依据，审计计划、重要性和审计风险，审计证据和审计工作底稿，内部控制系统评价和审计，审计的导向类型和技术发展，销售与收款循环审计，购货与付款循环审计，生产与费用循环审计，筹资与投资循环审计，货币资金审计，完成审计工作与审计报告，验资、会计咨询与会计服务业务。本书可以作为高等院校财政学、会计学、金融学等经济管理类专业的教学用书，也可作为广大审计人员、注册会计师和企业会计及财务管理人员的学习参考书和继续教育培训教材。本书配有课件，下载地址：http://www.tupwk.com.cn/downpage。