最新税收政策下企业所得税汇算清缴技巧与填报方法

第一部分 企业所得税汇算清缴的相关政策法规解析

1.1 纳税人范围的确定

1.2 应纳税所得额计算的基本原则

1.3 确认货币性收入和非货币性收入的原则

一、货币性收入的确认

二、非货币性收入的确认

1.4 持续时间跨越纳税年度收入的确认

一、税法上对跨越纳税年度收入的确认

二、会计准则对跨越纳税年度收入的确认

三、结论

1.5 不征税收入的具体确认

一、不征税收入的界定

二、不征税收入的具体判断

三、财政性资金、行政事业性收费和政府性基金的所得税处理

1.6 税前扣除的相关性和合理性原则

一、相关性支出的界定与判断

二、合理性支出的界定与判断

1.7 工资薪金支出的税前扣除

一、工资薪金支出的范围界定

二、工资薪金支出的判断标准

1.8 职工福利费的税前扣除

1.9 业务招待费的税前扣除

1.10 广告费和业务宣传费的税前扣除

1.11 公益性捐赠的税前扣除

1.12 境外所得的税收抵免

1.13 优惠政策的具体范围和方法

一、新《企业所得税法》及其实施条例有关优惠政策的规定

二、过渡期企业所得税优惠政策

三、其他有关企业所得税优惠政策

1.14 农林牧渔项目减税或免税规定

1.15 高新技术企业执行15％优惠税率的规定

1.16 非营利组织收入的征免税规定

1.17 居民企业之间股息红利收入征税的规定

1.18 公共基础设施的优惠政策规定

1.19 汇出境外利润的预提税规定

1.20 对股息、红利和利息、租金、特许权使用费征收预提税的规定

1.21 特别纳税调整

一、独立交易原则的判断

二、关联方的界定

三、对不符合独立交易原则的合理调整方法

四、成本分摊协议

五、反避税核定方法

六、受控外国企业反避税规则

七、资本弱化条款

八、一般反避税条款

九、特别纳税调整的加收利息

1.22 跨省市总分机构企业所得税的纳税方法

一、汇总缴纳企业所得税企业的适用范围

二、不适用国税发[2008]28号文件的几种情形

三、征收管理办法

四、就地分期预缴企业所得税的情形

五、不就地分期预缴企业所得税的情形

六、税款预缴和汇算清缴

七、总机构和分支机构所处地区税率不同的应对办法

1.23 企业所得税汇算清缴中应注意的28个涉税点

……

第二部分 收入的确认、税务处理和纳税调整技巧及例解

第三部分 扣除的确认、捝务处理和纳税调整技巧

第四部分 关联交易特别纳税调整案例分析

第五部分 年度纳税申报表的填报技巧及填定示范

本书对新的所得税法规和新会计准则以及国家税务总局对新年度纳税申报的填写要求进行了认真梳理和解读。本书在对新企业所得税法的变化要点和税务处理进行梳理后，重点解决了新企业所得税法和新会计准则的差异、纳税调整的技巧和年度纳税申报表的应用填写等困扰读者的问题。
　　本书依据新企业所得税法规和企业会计准则编写。第一部分企业所得税汇算清缴的相关政策法规解析；第二部分收入的确认、税务处理和纳税调整技巧及例解；第三部分扣除的确认、税务处理和纳税调整技巧；第四部分关联交易特别纳税调整的案例分析；第五部分年度纳税申报表的填报技巧及填写示范。