纳税筹划实务

第1篇 纳税筹划认知

第1章 纳税筹划概述

1.1 纳税筹划的含义及特征

1.2 纳税筹划的主要形式

1.3 纳税筹划相关概念辨析

1.4 纳税筹划的成本与收益

1.5 纳税筹划的目标

1.6 纳税筹划的方法

1.7 纳税筹划的步骤

第2章 纳税筹划的风险与防范

2.1 纳税筹划风险的含义及特征

2.2 纳税筹划风险产生的原因

2.3 纳税筹划风险的类型

2.4 纳税筹划风险的防范措施

第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划实务

第3章 增值税的纳税筹划实务

3.1 增值税纳税人身份选择的纳税筹划

3.2 企业选择供应商纳税人身份的纳税筹划

3.3 分开核算的纳税筹划

3.4 折扣方式选择的纳税筹划

3.5 分立农业生产部门的纳税筹划

3.6 进项税先抵扣后转出的纳税筹划

3.7 混合销售行为的纳税筹划

3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划

3.9 延期纳税的纳税筹划

3.10 增值税起征点的纳税筹划

第4章 消费税的纳税筹划实务

4.1 降低价格的纳税筹划

4.2 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划

4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划

4.4 包装物的纳税筹划

4.5 酒类生产企业合并的纳税筹划

4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划

4.7 卷烟生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划

4.8 手表起征点纳税筹划

4.9 自产自用应税消费品的纳税筹划

4.10 延期纳税的纳税筹划

第5章 营业税的纳税筹划实务

5.1 降低原材料价格的纳税筹划

5.2 避免重复征税的纳税筹划

5.3 利用分包合同进行纳税筹划

5.4 分别核算的纳税筹划

5.5 合作建房的纳税筹划

5.6 加大扣除项目的纳税筹划

5.7 变转让无形资产为对外投资的纳税筹划

5.8 娱乐业分离经营的纳税筹划

5.9 转换税目的纳税筹划

5.10 营业税起征点的纳税筹划

第6章 企业所得税的纳税筹划实务

6.1 选择纳税人身份的纳税筹划

6.2 一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划

6.3 加大税前扣除金额的纳税筹划

6.4 固定资产折旧年限选择的纳税筹划

6.5 利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划

6.6 业务招待费的纳税筹划

6.7 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划

6.8 技术转让所得的纳税筹划

6.9 招聘残疾人员的纳税筹划

6.10 企业捐赠的纳税筹划

第7章 个人所得税的纳税筹划实务

7.1 选择纳税人身份的纳税筹划

7.2 工资平均发放的纳税筹划

7.3 选择成立个人独资企业或合伙企业，规避企业所得税的纳税筹划

7.4 跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划

7.5 费用转移的纳税筹划

7.6 稿酬所得的纳税筹划

7.7 不同类型所得相互转换的纳税筹划

7.8 财产租赁所得中选择装修时机的纳税筹划

7.9 偶然所得临界点的纳税筹划

7.10 个人捐赠的纳税筹划

第8章 其他税种的纳税筹划实务

8.1 关税的纳税筹划

8.2 城市维护建设税的纳税筹划

8.4 土地增值税的纳税筹划

8.5 城镇土地使用税的纳税筹划

8.6 房产税的纳税筹划

8.7 车船税的纳税筹划

8.8 车辆购置税的纳税筹划

8.9 印花税的纳税筹划

8.10 契税的纳税筹划

第3篇 纳税人不同阶段下的纳税筹划实务

第9章 企业创建设立中的纳税筹划实务

9.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划

9.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划

9.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划

9.4 企业设立时组织形式选择的纳税筹划

9.5 企业扩张时组织形式选择的纳税筹划

第10章 企业投资融资中的纳税筹划实务

10.1 投资产业选择的纳税筹划

10.2 投资方式选择的纳税筹划

10.3 出资方式的纳税筹划

10.4 融资结构的纳税筹划

10.5 租赁融资的纳税筹划

第11章 企业生产经营中的纳税筹划实务

11.1 物资采购对象选择的纳税筹划

11.2 物资采购运费的纳税筹划

11.3 物资采购时间选择的纳税筹划

11.4 存货计价方法选择的纳税筹划

11.5 固定资产折旧方法选择的纳税筹划

11.6 合理确认收入的纳税筹划

11.7 折扣销售的纳税筹划

11.8 实物折扣的纳税筹划

11.9 返还现金的纳税筹划

11.10 销售折扣的纳税筹划

第12章 企业合并分立中的纳税筹划实务

12.1 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划

12.2 通过合并来抵扣增值税进项税的纳税筹划

12.3 通过合并变销售不动产为转让企业产权的纳税筹划

12.4 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划

12.5 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的纳税筹划

12.6 通过分立成立销售公司的纳税筹划

12.7 企业清算的纳税筹划

第4篇 纳税筹划前沿

第13章 企业签订合同中的纳税筹划实务

13.1 增加合同个数的纳税筹划

13.2 避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划

13.3 签订分期收款合同的纳税筹划

13.4 改变合同性质的纳税筹划

第14章 现金净流量法在纳税筹划决策中的应用

14.1 纳税筹划决策中的公式模型

14.2 现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用

14.3 现金净流量法在选择购货对象纳税筹划中的应用

14.4 现金净流量法在混合销售行为纳税筹划中的应用

14.5 现金净流量法在兼营行为纳税筹划中的应用

第15章 纳税筹划的风险管理研究

15.1 纳税筹划风险管理的流程框架

15.2 纳税筹划风险管理的准备

15.3 纳税筹划风险管理的实施

15.4 纳税筹划风险管理的监控

15.5 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题

15.6 改进我国企业纳税筹划风险管理的措施

附录a 习题参考答案

附录b 关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定

附录c 全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定

附录d 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

附录e 财政部国家税务总局关子调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知

附录f 国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定

附录g 增值税改革扩围开始大幅减税难预期

参考文献

《现代经济与管理类规划教材：纳税筹划实务》分别从增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等15个税种的角度，以及从企业创建设立、投资融资、合同签订、成果分配、合并分立等企业不同经营阶段角度分别探讨了企业的纳税筹划问题，同时对纳税筹划前沿等专题性问题进行了探讨。为培养应用型、技能型纳税筹划人才，《现代经济与管理类规划教材：纳税筹划实务》从“案例导入”、“税法依据”、“筹划思路”、“筹划过程”、“筹划结论”、“筹划点评”6个方面对案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性，让读者在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。