财务管理

目　录

考纲分析与应试策略

一、考情简介　1

(一)考试科目　1

(二)考试形式　1

(三)考试题型　1

(四)考试时间　1

二、考纲分析　1

(一)重点难点分析　2

(二)内容结构分析　3

三、学习方法　3

(一)搜集信息，制订计划　3

(二)精读教材，系统学习　3

(三)归纳总结，注重实际　3

(四)全真模拟，反复练习　4

四、应试技巧　4

(一)考前准备要充分　4

(二)答题方法与技巧　4

(三)各题型答题技巧　5

第一章　总论

第一节　企业与企业财务管理　9

一、企业的定义及其组织形式　9

二、企业财务管理的内容　11

第二节　财务管理目标　12

一、企业财务管理目标理论　12

二、利益冲突与协调　14

三、企业的社会责任　15

第三节　财务管理环节　16

一、财务计划与预算　16

二、财务决策与控制　17

三、财务分析与考核　17

第四节　财务管理体制　17

一、企业财务管理体制的一般模式　17

二、集权与分权的选择　18

三、企业财务管理体制的设计原则　19

四、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容　20

第五节　财务管理环境　22

一、技术环境　22

二、经济环境　22

三、金融环境　23

四、法律环境　25

第六节　同步强化自测练习　26

第二章　财务管理基础

第一节　货币时间价值　30

一、货币时间价值的定义　30

二、终值和现值的计算　31

三、利率的计算　37

第二节　风险与收益　39

一、资产的收益与收益率　39

二、资产的风险及其衡量　42

三、证券资产组合的风险与收益　45

四、资本资产定价模型　49

第三节　成本性态　52

一、固定成本　52

二、变动成本　53

三、混合成本　54

四、总成本模型　57

第四节　同步强化自测练习　57

第三章　预算管理

第一节　预算管理概述　60

一、预算的特征与作用　60

二、预算的分类　61

三、预算体系　62

四、预算工作的组织　62

第二节　预算的编制方法与程序　63

一、预算的编制方法　63

二、预算的编制程序　70

第三节　预算编制　71

一、业务预算的编制　71

二、专门决策预算的编制　77

三、财务预算的编制　77

第四节　预算的执行与考核　82

一、预算的执行　82

二、预算的调整　83

三、预算的分析与考核　83

第五节　同步强化自测练习　84

第四章　筹资管理(上)

第一节　筹资管理的主要内容　88

一、企业筹资的动机　88

二、筹资管理的内容　90

三、筹资方式　91

四、筹资的分类　92

五、筹资管理的原则　94

第二节　债务筹资　95

一、银行借款　95

二、发行公司债券　99

三、融资租赁　102

四、债务筹资的优缺点　105

第三节　股权筹资　106

一、吸收直接投资　106

二、发行普通股股票　110

三、留存收益　115

四、股权筹资的优缺点　116

第四节　同步强化自测练习　116

第五章　筹资管理(下)

第一节　混合筹资　120

一、混合筹资的概念和分类　120

二、可转换债券　120

三、认股权证　124

第二节　资金需要量预测　126

一、资金需要量预测的目的　126

二、因素分析法　126

三、销售百分比法　127

四、资金习性预测法　128

第三节　资本成本与资本结构　131

一、资本成本　131

二、杠杆效应　137

三、资本结构　143

第四节　同步强化自测练习　147

第六章　投资管理

第一节　投资管理的主要内容　151

一、企业投资的作用　151

二、企业投资管理的特点　152

三、企业投资的分类　153

四、投资管理的原则　154

第二节　投资项目财务评价指标　155

一、项目现金流量　156

二、净现值　158

三、年金净流量　160

四、现值指数　161

五、内含报酬率　161

六、回收期　164

第三节　项目投资管理　167

一、独立投资方案的决策　167

二、互斥投资方案的决策　167

三、固定资产更新决策　168

第四节　证券投资管理　172

一、证券资产的特点　172

二、证券投资的目的　173

三、证券资产投资的风险　173

四、债券投资　173

五、股票投资　176

第五节　同步强化自测练习　178

第七章　营运资金管理

第一节　营运资金管理的主要内容　183

一、营运资金的特点　183

二、营运资金的管理原则　185

三、营运资金管理策略　185

第二节　现金管理　188

一、持有现金的动机　188

二、目标现金余额的确定　189

三、资金集中管理模式　192

四、现金收支日常管理　194

第三节　应收账款管理　196

一、应收账款的功能　196

二、应收账款的成本　196

三、应收账款的管理目标　197

四、信用政策　197

五、应收账款的监控　200

六、应收账款日常管理　203

第四节　存货管理　205

一、存货的概念与功能　205

二、存货的成本　206

三、最优存货量的确定　207

四、存货的控制系统　210

第五节　流动负债管理　211

一、短期借款　211

二、短期融资券　213

三、商业信用　214

四、流动负债的利弊　215

第六节　同步强化自测练习　216

第八章　成本管理

第一节　成本管理的主要内容　220

一、成本管理的作用　220

二、成本管理的目标　221

三、成本管理的主要内容　222

第二节　量本利分析与应用　224

一、量本利分析的内容　224

二、单一产品量本利分析　227

三、多种产品量本利分析　230

四、目标利润分析　233

五、利润敏感性分析　234

六、量本利分析在经营决策中的应用　236

第三节　标准成本控制与分析　238

一、标准成本控制与分析的概述　238

二、标准成本的制定　239

三、成本差异的计算及分析　240

第四节　作业成本与责任成本　244

一、作业成本管理　244

二、责任成本管理　250

第五节　同步强化自测练习　256

第九章　收入与分配管理

第一节　收入与分配管理的主要内容　261

一、收入与分配管理的作用及原则　261

二、收入与分配管理的主要内容　262

第二节　收入管理　264

一、销售预测分析　264

二、销售定价管理　268

第三节　分配管理　276

一、股利政策与企业价值　276

二、利润分配制约因素　283

三、股利支付形式与程序　286

四、股票分割与股票回购　289

五、股权激励　292

第四节　同步强化自测练习　295

第十章　财务分析与评价

第一节　财务分析与评价的主要内容与方法　301

一、财务分析的作用和内容　301

二、财务分析的方法　302

三、财务分析的局限性　306

四、财务评价　308

第二节　基本的财务报表分析　308

一、偿债能力分析　310

二、营运能力分析　316

三、盈利能力分析　319

四、发展能力分析　321

五、现金流量分析　322

第三节　上市公司财务分析　325

一、上市公司特殊财务分析指标　325

二、管理层讨论与分析　329

第四节　财务评价与考核　332

一、企业综合绩效分析的方法　332

二、综合绩效评价　337

第五节　同步强化自测练习　342

附录一　系数表　348

附录二　同步强化自测练习参考答案　356

好学易懂的会计专业技术资格考试教材（会计职称考试教材） 【考情分析】 【名师精讲】 【经典例题】 【足量练习】 独家题库版智能学习软件 【海量真题】 2010道近年会计职称考试真题和高质量模拟试题，全面覆盖会计职称考试的所有要点 【模拟考场】 机考界面、流程、评分机制均与无纸化真考系统完全一致，带您提前体验真考环境 【同步练习】 按照书中章节提供练习题，专项突破各章节知识点，复习更高效 【题型精练】 按照最新会计职称考试大纲的题型分类练习，摸清会计职称考试中各题型的解题规律，大幅提高考生对会计职称考试的应考力 【疑难题、错题反复做】 在会计职称考试复习中所做的所有难题、错题均可收集到"错题库"中反复练习，集中攻克薄弱环节 【自动评分】 交卷后系统自动评分，并给出每道题的正确答案及详尽解析，有助于即时查漏补缺《全国会计专业技术资格考试标准教材与专用题库——财务管理》以2014年全国会计专业技术资格统一考试大纲为依据，在多年研究财务管理考试命题特点及解题方法的基础上编写而成。　　《全国会计专业技术资格考试标准教材与专用题库——财务管理》的“考纲分析与应试策略”在深入研究考试大纲和考试环境的基础上，总结提炼了考试内容的重点及命题方式，为考生提供全面的复习和应试策略。第一、二章讲解总论和财务管理基础，第三章至第十章讲解财务管理的内容和工作环节，分别为预算管理、筹资管理(上)、筹资管理(下)、投资管理、营运资金管理、成本管理、收入与分配管理、财务分析与评价。每章均提供考情分析与复习建议，以及同步强化自测练习题。　　《全国会计专业技术资格考试标准教材与专用题库——财务管理》配套光盘提供了“考试指南”、“考试大纲”、“同步练习”、“题型精练”、“历年真题”、“模拟考场”和“错题重做”等内容。其中，“模拟考场”以贴近考试试卷的形式供考生进行模拟测验，帮助考生熟悉命题类型，掌握命题规律，提高解题技能。　　《全国会计专业技术资格考试标准教材与专用题库——财务管理》适合全国各地报考会计专业技术资格考试“财务管理”科目的考生使用，也可作为大中专院校会计专业的教学辅导书或相关培训班教材。【作者简介】名校名师联合编审，汇聚数十年教学智慧 本书编委会 （排名不分先后，以姓氏笔画为序） 刘仲文 首都经济贸易大学会计学院 教授/原副院长/校教学督导专家池国华 东北财经大学会计学院 教授/博士生导师张文贤 复旦大学管理学院会计学系 教授/博士生导师/原系主任陈汉文 厦门大学管理学院 教授/博士生导师周 虹 中国人民大学财政金融学院 副教授 赵惠芳 合肥工业大学财务管理研究所 教授/所长徐光华 南京理工大学经济管理学院会计学系 教授/博士生导师/系主任崔也光 首都经济贸易大学会计学院 教授/博士生导师/院长谢波峰 中国人民大学金融与财税电子化研究所 副教授/副所长樊行健 西南财经大学会计学院 教授/博士生导师/原副校长