税法原理

第一编　基础理论　第一章　税收初阶 第一节 税收存在的必要性 第二节 税收的概念和特征 第三节 税收的依据和职能 第四节 税收的分类和结构 第五节 税收的原则和政策　第二章　税法总论 第一节 税法的概念和特征 第二节 税法的地位和体系 第三节 税法的宗旨和原则 第四节 税法的渊源和效力 第五节 税法的历史和现状　第三章　课税要素 第一节 课税要素概述

第一编　基础理论　第一章　税收初阶 第一节 税收存在的必要性 第二节 税收的概念和特征 第三节 税收的依据和职能 第四节 税收的分类和结构 第五节 税收的原则和政策　第二章　税法总论 第一节 税法的概念和特征 第二节 税法的地位和体系 第三节 税法的宗旨和原则 第四节 税法的渊源和效力 第五节 税法的历史和现状　第三章　课税要素 第一节 课税要素概述 第二节 广义的课税要素 第三节 狭义的课税要素 第四节 课税要素的调整　第四章　税权分配 第一节 税权的多重含义 第二节 税权的分配模式 第三节 税权的分配原则 第四节 我国的税收体制　第五章　征纳义务 第一节 征纳义务的一般理论 第二节 征税主体的权利和义务 第三节 纳税主体的权利和义务 第四节 征纳双方的法律责任　第六章　税法解释 第一节 税法解释的意义 第二节 税法解释的方法 第三节 税法罅漏的利、充 第四节 实质课税的适用 　第七章　重复征税 第一节 重复征税的含义和分类 第二节 税收管辖权的确立和冲突 第三节 避免重复征税的国际协调 第四节 避免重复征税的具体方法　第八章　税收逃避 第一节 税收逃避的含义 第二节 税收逃避的方式 第三节 税收逃避的规制 第二编　征纳制度　第九章　税收管理制度 第一节 税收征管制度概述 第二节 税务登记管理制度 第三节 账簿凭证管理制度 第四节 纳税申报管理制度 第五节 涉税发票管理制度 第六节 海关监督管理制度　第十章　税款征收制度 第一节 税款征收基本制度 第二节 税款征收特殊制度 第三节 税款征收保障制度 第四节 税款征收辅助制度　第十一章　商品税法律制度 第一节 商品税制度概述 第二节 增值税法律制度 第三节 消费税法律制度 第四节 营业税法律制度 第五节 关税法律制度　第十二章　所得税法律制度 第一节 所得税法律制度概述　　……　第十三章　财产税法律制度　第十四章　法律责任第三编　争讼制度　第十五章　税收复义制度　第十六章　税收诉讼制度参考书目后记

面对全球性的金融危机，各国必须采取各种手段，促进经济的稳定增长。基于税收政策、税收制度在化解危机，确保稳定，促进增长方面的重要作用，我国积极实施增值税转型、成品油税费改革，并采取多种税收措施，促进证券、房地产等市场的发展，鼓励投资，拉动内需，激励消费，以推动经济与社会的协调发展。而采行上述举措的重要依据，则是2008年以来我国制定或实施的相关税法规定。 自2008年1月1日起，我国的《企业所得税法》及其《实施条例》、《耕地占用税暂行条例》等税收法律、法规开始实施；在2008年年底，我国进一步推进了增值税、消费税、营业税三大商品税的立法，新修订的《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》及其《实施细则》，均自2009年1月1日起施行。上述商品税制度的变革，不仅是为了应对金融危机，而且也是为了使整个商品税制度更加协调和完善，从而为提升商品税立法的级次和质量奠定基础。与商品税制度的变革同步，我国还废止了《城市房地产税暂行条例》，实行统一的房产税制度。上述法律制度上的巨变，都是《税法原理》（第四版）出版后发生的，为了体现这些新的变化，需要出版《税法原理》（第五版）。 《税法原理》（第五版）在体现上述商品税、所得税、耕地占用税、房产税等制度变化的同时，还提炼了这些领域新生的税法原理，并修订了全书中与上述变化相关的内容。此外，本书还结合海关复议制度的调整，更新了税收复议制度的内容，以确保各个部分的新颖性与严谨性。