国际税收

第一章 国际税收的概念和研究对象

第一节 国际税收的概念

一、理论界的不同观点

二、国际税收的概念

三、国际税收的四层含义

第二节 国际税收的形成与发展

一、国际税收的形成

二、国际税收的发展

第三节 国际税收的研究对象、范围和研究方法

一、国际税收的研究对象

二、国际税收的研究范围

三、国际税收的研究方法

本章小结

思考与理解

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第二章 税收管辖权

第一节 税收管辖权及其确立原则

一、税收管辖权的概念

二、税收管辖权的确立原则

三、税收管辖权的类型

四、世界各国税收管辖权的实施现状

第二节 居民（公民）税收管辖权

一、跨国自然人的居民身份判定

二、跨国法人的居民身份判定

三、特殊情况下的跨国自然人和跨国法人

第三节 地域税收管辖权

一、经营所得来源地的确定

二、劳务所得来源地的确定

三、投资所得来源地的确定

四、其他所得来源地的确定

本章小结

思考与理解

课外阅读资料

第三章 国际重复征税概述

第一节 国际重复征税概念

一、重复征税的概念

二、重复征税的分类

三、国际重复征税的概念及分类

第二节 国际重复征税的产生及扩大

一、国际重复征税的产生

二、国际重复征税范围的扩大

第三节 国际重复征税的影响

一、国际重复征税违反税收的公平原则

二、国际重复征税加重了跨国纳税人的税收负担

三、国际重复征税阻碍了国际经济的发展

四、国际重复征税影响有关国家之间的税收权益

本章小结

思考与理解

课外阅读材料

第四章 消除国际重复征税的方式及方法

第一节 消除国际重复征税的方式

一、消除国际重复征税的思路

二、消除国际重复征税的原则

三、消除国际重复征税的方式

第二节 消除国际重复征税的基本方法

一、免税法

二、扣除法与其他缓解方法

三、各国在税收实践中对消除国际重复征税方法的选择

本章小结

思考与理解

课外阅读资料

第五章 国际税收抵免制度

第一节 直接抵免法

……

第六章 国际避税与逃税

第七章 转让定价及其税务管理

第八章 国际反避税的法规及措施

第九章 国际税收协定

第十章 国际税收竞争与协调

第十一章 国际税收协定争端及其解决机制

参考文献

本书在结构与内容安排上虽然参考了近年来国内外出版的相关书籍的一般模式，但是对有关内容做了精心筛选，力图更全面地反映最近十几年内国际税收理论、税收制度的新发展及新变化。本书分为十一章，共三大部分。第一部分为基本理论部分，包括第一章到第五章，主要是从税务当局的角度来阐述关于税收管辖权、国际重复征税及其免除、国际税收抵免制度等基本原理。第二部分为国际税收实践部分，包括第六章到第九章，运用鲜活的案例形式从跨国纳税人的角度演示国际逃避税的实践，接着以法规的形式介绍各国国际反避税、国际税收协定等实践。第三部分为经济全球化下的国际税收新发展，主要阐述国际税收竞争与协调、国际税收征管合作新趋势以及国际税收协定争端解决机制的新发展。本书主要适用于普通高校财政学、税收学及国际贸易等专业的高年级本科生，也可作为从事国际经济、国际税收研究人员案头的参考书籍。

适用性强，结构合理。