纳税实务

第1篇概论1

第1章企业纳税基础知识3

学习目标3

1.1企业纳税的种类3

1.2企业纳税的基本程序6

1.3征纳双方的权责14

1.4企业纳税的会计处理方法17

知识长廊19

复习思考题20

第2篇流转税2l

第2章增值税23

学习目标23

2.1增值税概述24

2.2增值税应纳税额的计算27

2.3增值税的核算36

2.4增值税的申报与缴纳48

2.5增值税专用发票的使用与管理56

知识长廊64

复习思考题67

课后练习题67

第3章消费税71

学习目标71

3.1消费税概述71

3.2消费税的计算74

3.3消费税的核算80

3.4消费税的申报与缴纳84

复习思考题87

课后练习题87

第4章营业税91

学习目标9l

4.1营业税概述91

4.2营业税的计算97

4.3营业税的核算99

4.4营业税的申报与缴纳100

复习思考题102

课后练习题102

第5章关税107

学习目标107

5.1关税概述107

5.2关税的计算112

5.3关税的核算114

5.4关税的缴纳118

复习思考题119

课后练习题119

第3篇所得税121

第6章企业所得税123

学习目标123

6.1企业所得税概述123

6.2企业所得税的计算126

6.3企业所得税的核算133

6.4企业所得税的申报与缴纳146

知识长廊152

复习思考题154

课后练习题155

第7章个人所得税157

学习目标157

7.1个人所得税概述157

7.2应纳税额的计算163

7.3个人所得税的核算170

7.4个人所得税的纳税申报与缴纳170

知识长廊172

复习思考题173

课后练习题173

第4篇财产税资源税行为税177

第8章财产税：179

学习目标179

8.1房产税179

8.2契税182

8.3车船税185

8.4土地增值税187

复习思考题193

课后练习题。193

第9章资源税197

学习目标197

9.1资源税197

9.2城镇土地使用税202

复习思考题204

课后练习题204

第10章行为税207

学习目标207

10.1印花税207

10.2城市维护建设税210

10.3车辆购置税212

复习思考题216

课后练习题216

模拟纳税案例219

企业概况219

涉税资料219

分析要求247

参考文献248

　　本书以辽宁省精品课程“纳税实务”为基础，以最新的财税法规和企业会计准则等为准绳，全面反映作为纳税主体的企业在不同环节的应纳税种类、应纳税金的计算与核算，以及申报纳税的方法；以案例分析为手段，对每一税种的计算、核算进行详细的讲解，操作性强，易于理解。全书共分四篇：第一篇是概论，主要介绍企业应纳税种类、纳税基本程序、征纳双方的权责，以及企业纳税的基本会计处理方法；第二篇介绍流转税，包括增值税、消费税、营业税和关税四部分；第三篇介绍所得税，包括企业所得税和个人所得税两部分；第四篇分别介绍财产税、资源税和行为税。一般每章的第一部分是对该税种法律规定的简单介绍，然后分别讲述该税种的计算、核算和税款缴纳等内容，与企业纳税实务工作紧密衔接。企业所得税部分按照2008年1月1日开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例编写，例题和案例以2008年为基准时间。本书既可作为高职高专会计专业、财税专业和工商管理类专业教材，也可作为财会工作者、税务工作者的参考用书。