第八课 财政与税收

二、征税和纳税

（一）税收及其种类

1．税收的含义:

人们习惯将税和税的征收统称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其 ，凭借 ，依法取得 _的基本形式。

2．税收的基本特征及其关系：

税收具有_ 性、 性和 性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。

（1）强制性：国家凭借_ 强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

（2）无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人 付出任何代价。

（3）固定性：国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能 改变。

三个特征之间的关系：税收的三个特征是紧密联系不可分割的。税收的无偿性要求它具有 、____性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性有决定了它必须具有 性。

2.税收的种类:

1).根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。

2).增值税和个人所得税是两个影响很大的税种。

（1）增值税

A .含义：是以生产经营中的 为征税对象的一种税。

B.纳税人：它的纳税人是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.作用：可以避免对一个经营额 ，也可以防止前一个生产环节企业经营企业的 。

（2）个人所得税

A．含义：是国家对 征收的一种税。

B．税率形式：我国个人所得税，实行超额 _税率和 税率。