②税收三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的__________要求它具有强制性,_________是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力,依照法律____________地________征税。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有________。如果国家可以随意征税,没有标准,就会造成经济秩序的混乱,最终将危及____________。
(3)税收的种类
①根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、____________、资源税、____________和行为税五大类,共二十多种。
②增值税
A含义:是以生产经营中的____________为征税对象的一种税。
B纳税人:是在我国________销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C作用:可以避免对一个经营额____________,也可以防止前一生产经营环节企业的________________。
③个人所得税
A含义:是国家对____________征收的一种税。
B纳税人:在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住____________,从我国____________取得所得的个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国______取得所得的个人。
C税率:按应税项目不同,分别实行________________和____________。实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率________;所得越低,税率________。
D作用:是国家财政收入的____________,也是调节____________、实现 _____的有效手段。
2、依法纳税是公民的基本义务
(1)依法纳税的必要性
①在我国,税收____________、____________,国家利益、集体利益、个人利益在____________是一致的。
②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以____________________________作为物质基础。
③因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
(2)违反税法的行为及处理
①表现:
A偷税:纳税人有意违反税法规定,用________、________等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
B欠税:纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有______________税款的行为。