区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

提醒：①税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。②税收的"三性"集中体现了税收的权威性。维护和强化税收的权威性，是我国当前税收征管中一个重要的问题。税收的特征，是税收区别于其他财政收入形式如利润、债务收入、收费收入、罚没收入等的主要标志。税收特征反映了不同社会形态下税收的共性。

2．增值税与个人所得税的比较

增值税 个人所得税 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 国家对个人所得征收的一种税 征税对象 增值额 个人所得 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

3．个税起征点上调的意义

(1)提高了居民收入在国民收入分配中的比重，调动了劳动者的积极性，促进了经济社会协调健康发展。

(2)提高了中低收入者的收入，有利于实现公平分配，提高劳动效率，促进经济发展。

(3)有利于促进居民消费，提高消费对经济发展的拉动作用。

(4)有利于实现共同富裕，为经济发展创造良好的社会环境。

典例运用

典例1　2019年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。财政政策要更加积极有效