第八课《财政与税收：征税和纳税》导学案2

【学习目标】

1、 了解增值税的内容；了解个人所得税内容及其作用；

2、 拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；

3、 牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税。

【重点难点】个人所得税和增值税

【学法指导】1、先认真阅读课本，用双色笔做好预习笔记，认真填写预习部分的内容。

　　　　　　2、通过小组合作，互相探讨，答疑解惑，进一步深化所学知识。

【导学流程】

一、 基础感知：

1、 个人所得税

（1） 含义：是国家对个人所征收的一种税。在我国境内有所住所，或者无所居所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无居所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。

个人所得税 所属税种 征税对象 纳税人 负税人 基本税率 特点 征收意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 2、增值税

（1） 含义： 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

增值税 所属税种 征税对象 纳税人 负税人 基本税率 计算方法 征收意义 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。

二、深入学习

理解增值税

1、 情境设置一：观看视频，思考：

（1） 增值税的纳税人和征税对象是谁？

（2） 买一匹布300块，制成衣服卖1500块，请问：这里的增值额是多少？应缴纳的增值税是多少？

（3） 增值税只对增值额征税，这是增值税最大的优势。但是，必须出示上一环节的增值税专用发票。如果没有，说明上一环节没有交税，不能抵扣税款，这说明了增值税什么作用？

理解个人所得税

2、 情境设置二：老王一个月工资10000元，要缴纳公积金1000元，五险500元。老王必须缴纳个人所得税

（1） 请问此处征税对象是？纳税人？负税人？

（2） 请问老王要缴纳多少个人所得税？

知识链接：

1、纳税人与负税人

纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务（就是直接向税务机关缴纳税款）的单位或个人。分为自然人和法人。

负税人是指最终负担税款的单位和个人。

2、个人所得税税率（扣除社会保险和公积金之后的工资进行计税）

级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率

第一步：个人收入-起征点=超额部分 （目前，我国个人所得税的起征点是8500元）

第二步：超额部分按相应等级税率分别计算

第三步：各级税额相加=应缴税额

三、迁移运用

1、(2013·四川高考)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入"营改增"试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广"营改增"。"营改增"的积极效应是(　　)

①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源　②降低企业税收成本，增强企业发展能力　

③促进第三产业发展，有益经济结构调整　④完善国家财税制度，强化财政支出约束

A． ①② B．①④ C．②③ D．③④

2、（2014四川文综）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是（ ）

①李先生交纳1200元个人所得税-----李先生既是纳税人也是负税人

②某连锁商店交纳8500元营业税-----该商店既是纳税人也是负税人

③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品----张女士是负税人但不是纳税人

④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床-----该公司是纳税人但不是负税人

A．①② B．①③ C．②④ D．③④

存在问题