征税对象 意义(或作用) 增值税 生产经营中的增值额 可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税 个人所得 是国家财政收入的重要来源;是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
理解税收的本质,要抓住以下关键信息:主体是国家,目的是实现国家职能,方式是凭借政治权力依法取得,与财政收入的关系是取得财政收入的基本形式。
税收的强制性,不仅体现在纳税人必须依法纳税上,还体现在税务机关必须依法征税上;税收的固定性,不是说税收是固定不变的,而是指其不经国家有关部门批准不能随意改变。
二、依法纳税是公民的基本义务
1.公民依法诚信纳税的必要性
(1)我国税收的性质:取之于民、用之于民。在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
修改后的个人所得税起征点由原来的3 500元,调整为5 000元。
2.违反税法的行为及处理
(1)违反税法的行为:偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)违反税法的处理:对于违反税法的行为,税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。